如何查詢地稅電子資料

在日前開展的同級財政預算執行審計過程中，如何通過採集其稅收徵收管理的電子資料搞好對地方稅務的徵收和管理審計，結合實際工作，我們認為可從以下幾個方面來查詢分析。
　　一是將各徵收分局的電子資料稅款合計數與報表反映的全年稅收入庫數相核對。通過設置“徵收機關代碼”進行自動篩選，查出各徵收機關的稅款徵收入庫情況，並可形成相應的excel檔，將各分局電子資料所反映的稅收收入合計數與地稅局徵收報表所反映的全年的稅收入庫數相核對，若核對不一致，再將作廢標誌設為“1”（“1”表示作廢）進行篩選，查出作廢的電子資料，對這些電子資料要進行仔細分析，與實際作廢票據相核對，查清原因，分析存在的問題，這是審計的重點。

　　二是利用電子資料中各欄位之間的鉤稽關係進行查詢。地稅資料中各欄位之間是存在一定的鉤稽關係的，只要能夠設置出條件，便可查出問題。比如利用“稅款所屬日期”與“上解日期”這兩個欄位的關係，若稅款所屬日期為某個月份，而稅款的上解同時也在這個月份，再通過對稅種進行分析，便可查出提前徵收稅款的問題；通過“填發日期”與“上解日期”之間的鉤稽關係，借助excel的函數功能，可查出延解稅款等問題。

　　三是對企業等延伸單位的納稅情況與延伸單位帳面反映的實際納稅情況進行核對。通過設置企業代碼或企業名稱進行自動篩選，查出某個企業的全年納稅情況，並形成excel檔，利用excel的排序、分類匯總功能，得出全年稅收分稅種的實際繳納情況，與所延伸企業的帳面實際納稅情況進行核對，可以發現地稅局延壓稅款，調節稅收進度等問題。

　　四是將電子資料審查與代開發票審查相結合。雖然地稅局是在單位繳納稅款後憑繳款書或是完稅證來開具發票，但有時可能不會及時解繳入庫，通過查詢代開發票中反映的收款單位的納稅情況，查出代開發票中反映的收入數的已繳稅款是否解庫的問題。